至于小規(guī)模納稅人、普通納稅人和個(gè)體戶，很多人總是對(duì)三者之間的區(qū)別和聯(lián)系感到困惑。今天我們要學(xué)習(xí)這些知識(shí)。作為一個(gè)會(huì)計(jì)，不管我們?nèi)ツ募夜?，我們都可以使用它?

1、 定義差異

什么是小規(guī)模納稅人？

什么是一般納稅人？

什么是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者？

更不用說(shuō)，很多人分不清這三個(gè)詞的定義和范圍。不用說(shuō)，個(gè)體戶主要是小規(guī)模納稅人和普通納稅人。讓我們做一個(gè)簡(jiǎn)單的區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2018年4月修訂）；

兩個(gè)不可能：增值稅的三個(gè)對(duì)象（產(chǎn)出、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅）不能正確核算

未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額500萬(wàn)元以上；

兩種能力：能夠進(jìn)行良好的會(huì)計(jì)核算

能夠按要求提交相關(guān)稅務(wù)信息

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是相互關(guān)聯(lián)、相互聯(lián)系、相互區(qū)別的。小規(guī)模納稅人有個(gè)體工商戶，小規(guī)模納稅人有個(gè)體工商戶。

2、 三大區(qū)別

一。關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額扣除

小規(guī)模納稅人：

進(jìn)項(xiàng)稅基本上不能抵扣。應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。

目前，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率有兩種，分別為5%和3%。

小心：

從2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人最多可減免6稅2費(fèi)50%！6。稅費(fèi)如下：

一般納稅人：

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除；應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

需要注意的是，一些特殊行業(yè)的一般納稅人無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)FAP。如果遵循上述等式，企業(yè)稅負(fù)最終可能過(guò)高，因此這些行業(yè)可以簡(jiǎn)單地征收和繳納增值稅。

簡(jiǎn)單的收集計(jì)算方法：

與小規(guī)模納稅人的計(jì)算方法相同，應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。注意銷售是免稅的。

收集率分為兩個(gè)級(jí)別：3%和5%

2。專票開(kāi)具

小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通FAP，增值稅專用FAP由稅務(wù)局開(kāi)具。

根據(jù)2016年財(cái)稅36號(hào)規(guī)定，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等五個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具專用FAP。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2019年第8號(hào)公告，2019年3月1日后，在原有5個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)上，科研技術(shù)服務(wù)、租賃經(jīng)營(yíng)服務(wù)、住宅服務(wù)、維修等服務(wù)行業(yè)的小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專用FAP。

小規(guī)模納稅人增值稅免征額相關(guān)規(guī)定：

一般納稅人：

一般納稅人可開(kāi)具增值稅專用FAP，增值稅稅率為：16%、10%、6%、0。在國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的2019年第8號(hào)公告中，取消增值稅FAP認(rèn)證的納稅人范圍也將擴(kuò)大到所有普通納稅人。可以審核和認(rèn)證的增值稅FAP包括：

三。不同納稅申報(bào)期

請(qǐng)注意，個(gè)體工商戶還需要提交納稅申報(bào)表。無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。

2、 三個(gè)人能互相調(diào)換嗎

一。小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶可以轉(zhuǎn)為普通納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶符合一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2。普通納稅人可以變成小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)入小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)納稅銷售額，經(jīng)重新登記后超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)重新登記為一般納稅人，不得重新登記為小規(guī)模納稅人。

以上內(nèi)容純屬科普，相關(guān)政策以當(dāng)?shù)刎?cái)政局的具體要求為準(zhǔn)。