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在很多創(chuàng)業(yè)者都認為注冊完公司之后的前幾個月公司都還沒有收入,為什么要記賬報稅呢?不做賬又會有什么問題呢?
雖然說沒收入,那也是代表你不用繳納稅款,不代表就不用做賬報稅了,0申報也是必須要的,以及資產負債表和利潤表也是要做的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內要辦理稅務登記,當月建賬,次月開始進行納稅申報。企業(yè)每個月都必須向稅務局申報企業(yè)的經營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據運營情況做賬然后根據賬本向稅務局做稅務的申報?,F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話,就可以零申報。
關于零申報
企業(yè)在開辦之初,一般當月沒有營業(yè)稅、增值稅、所得稅等,零申報并不是不報稅,長期不申報會被稅務劃為黑戶,要想恢復就比較繁瑣。所以新企業(yè)需要零申報,就是把所要報的表零提交。關于零申報的需要注意的事項如下:
1、按照公司法的規(guī)定,停業(yè)超過6個月,工商部門有權吊銷其營業(yè)執(zhí)照。對于小規(guī)模納稅人零申報,稅法沒有明確規(guī)定。稅法只規(guī)定按期正確申報,只要事實上是零,沒有時間限制。而對于一般納稅人,稅法明確規(guī)定新成立的企業(yè)報稅最多可零申報*月。
2、需要看當地稅務局自己的規(guī)定,《所得稅法》及《增值稅暫行條例》都沒有此項規(guī)定,實際情況,如果沒有業(yè)務,就可以零申報。稅法上沒有明確規(guī)定。目前稅務機關對連續(xù)多月零申報的企業(yè)要進行監(jiān)管,會要求納稅人自查,說明情況。
3、沒有具體時限,沒收入只能零報的企業(yè),如果以前一年都零申報的企業(yè),年終時需填表做個說明,不過有的國稅長期零申報就要按成本費用核定征收;連續(xù)零申報屬于異常申報,會被專管員列入重點關注對象。
一、主要的稅種:
1.國稅:增值稅和企業(yè)所得稅
2.地稅:營業(yè)稅金及附加:城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅以及個人所得稅。
二、計算的依據:
1.小規(guī)模納稅人 增值稅:按公司不含稅收入的3%計算;
增值稅=開票金額/(1+3%)*3%
2.一般納稅人增值稅:按公司不含稅收入的17%計算;
增值稅=開票金額/(1+17%)*17%
3.企業(yè)所得稅:按公司利潤的25%計算(小微企業(yè)按照稅收優(yōu)惠可減免15%的稅率);
4. 營業(yè)稅金及附加:城市維護建設稅城區(qū)7%鎮(zhèn)區(qū)5%、教育費附加3%及地方教育附加2%,其計稅依據是增值稅!印花稅這里介紹兩種情況,一種加工合同按照收入的萬分之5來計算,另外一種是購銷合同是按照收入總額的萬分之3來計算;
5.個人所得稅:包括工資和獎金津貼(個人所得稅的起征點為3500元,適用超額累進稅率,這里不一一介紹);
三、報稅的期限:
增值稅小規(guī)模:季度申報,一般季報在15號截止。企業(yè)所得稅也是15號截止(如有節(jié)假日會順延相應時間),不過,企業(yè)所得稅的年度申報是每年5月31日之前。
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